Steuern und Recht: Der Jahresausblick 2026

Ob Mindestlohn, Entgelttransparenz oder Vorsorgepauschalen, die in der Buchhaltung mit dem Jahresbeginn 2026 zu berücksichtigen sind: Auf Handwerkschefs warten in Sachen Steuern und Recht einige Änderungen, die sie jetzt parat haben sollten. Vieles hilft auch dabei, kluge unternehmerische Entscheidungen zu treffen. Wer sich jetzt gut über Änderungen informiert im Bereich Steuern und Recht, geht gelassen ins neue Jahr. Grundfreibetrag: Existenzminimum bleibt von Steuern verschont Alle Steuerzahler profitieren ab 2026 von einem erhöhten Grundfreibetrag. Die neuen Werte: Singles mit steuerpflichtigen Einkünften bis zu 12.348 Euro und Paare bis zu 24.696 Euro per anno bleiben vom Zugriff des Finanzamts verschont. So hoch hat der Fiskus das Existenzminimum angesetzt, und dies bleibt stets steuerfrei. Der Grundfreibetrag steigt regelmäßig. Spitzensteuersatz: Konstant, aber verschobene Einkommensgrenze Singles mit steuerpflichtigen Einkünften ab 69.879 Euro im Jahr unterliegen dem Spitzensteuersatz in Höhe von 42 Prozent. Paare trifft dieser erst ab dem doppelten Betrag. Der Spitzensteuersatz ist bisher konstant geblieben, die Einkommensgrenze verschiebt sich aber jährlich. Den Höchststeuersatz in Höhe von 45 Prozent, den besonders reiche Bürger berappen, greift ab einem zu versteuernden Einkommen von 277.826 Euro im Jahr. CO2-Steuern: Alles wird teurer Heizen mit Gas oder Öl geht ins Geld – und ab 2026 greifen Bundesbürger noch tiefer in die Tasche. Die CO2-Abgabe steigt von 55 Euro auf bis zu 65 Euro pro Tonne CO2-Ausstoß. Laut ADAC resultiert daraus, dass die Abgabe bis zu 1,55 Cent pro Kilowattstunde Gas und bis zu 20,70 Cent pro Liter Heizöl ausmacht. Das Geld wird für den Klimaschutz verwendet. Zum Beispiel soll aus der Abgabe die Förderung der Elektromobilität und der Austausch von Heizungen bezahlt werden. Gastro-Steuern: Endlich wieder 7 Prozent Mehrwertsteuer Bäckereien, Metzgereien oder Restaurants rechnen – so sieht es das vom Bundestag beschlossene Steueränderungsgesetz vor – ab dem neuen Jahr mit einem reduzierten Mehrwertsteuersatz in Höhe von 7 statt wie bisher 19 Prozent. Ob die Betriebe in der Lage sind, den Vorteil weiterzugeben, bleibt abzuwarten. Die Bundesregierung will die Gastronomie unterstützen. Entgelttransparenzgesetz: Betriebe müssen Auskunft geben Die EU-Entgelttransparenzrichtlinie nimmt künftig auch kleinere Betriebe in die Pflicht. Bisher sind Firmen mit mehr als 200 Mitarbeitern vom Entgelttransparenzgesetz betroffen. Die EU-Richtlinie wird bis Juni 2026 umgesetzt. Alle Betriebe müssen Beschäftigten und Bewerbern Auskunft dazu geben, wie sich das eigene Gehalt im Vergleich zu Kollegen bemisst. Firmen mit mehr als 50 Mitarbeitern sollen im Bewerbungsverfahren im Vorfeld über das Einstiegsgehalt informieren. Der Arbeitgeber darf nicht mehr nach dem aktuellen Gehalt oder nach der Gehaltsentwicklung in den vergangenen Jahren fragen. Betriebe ab 100 Mitarbeitern geben regelmäßig Berichte über geschlechtsspezifische Lohnunterschiede ab. Für Unternehmen mit 100 bis 149 Beschäftigten wird der erste Bericht 2031 erwartet. Wenn sich Unterschiede von mehr als fünf Prozent zwischen den durchschnittlichen Gehältern ergeben, muss sich das ändern. Ziel ist es, Diskriminierung zu vermeiden. Die Firmen trifft die Beweislast. Es geht um mehr Transparenz. Kindergeld/Kinderfreibetrag: Kleines Plus für Eltern Das Kindergeld steigt auf 259 Euro im Monat, was einer Erhöhung um 4 Euro entspricht. Dieser Betrag wird unabhängig von der Anzahl der Kinder gewährt. Der Kinderfreibetrag erhöht sich auf 9.756 Euro im Jahr. Ehrenamtspauschale: Mehr Steuervorteil Wer sich unentgeltlich engagiert, soll wenigstens steuerlich entlastet sein. Um die Inflation auszugleichen, steigt die Ehrenamtspauschale auf 960 Euro – bisher 840 Euro im Jahr. Die Übungsleiterpauschale erhöht sich von 3.000 Euro im Jahr auf 3.300 Euro. So sieht es das Steueränderungsgesetz vor. Pendlerpauschale: Jetzt gibt es 38 Cent für jeden Das steht ebenfalls im Steueränderungsgesetz. Bisher konnten Fernpendler, deren Weg zur Arbeit mehr als 21 Kilometer beträgt, mit einer erhöhten Entfernungspauschale in Höhe von 38 Cent rechnen. Jetzt gewährt das Finanzamt diesen Betrag ab dem ersten Kilometer. Also bekommen auch jene eine höhere Entlastung, die eine kurze Strecke zurücklegen müssen. Zur Erinnerung: Bisher gab es für die ersten 20 Kilometer nur 30 Cent. Die Opposition kritisiert die Neuregelung, weil Autofahrer damit noch immer nicht ihre Kosten ersetzt bekommen (AfD) und weil Besserverdiener eine höhere Ersparnis haben als Geringverdiener (Linke). Für den Hinterkopf: Der Steuerberaterverband Sachsen-Anhalt gibt auf seiner Internetseite noch einen Hinweis.„Im Falle einer beruflich begründeten doppelten Haushaltsführung kann der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer steuerfreie Erstattungen in der Höhe leisten, in der dem Mitarbeiter ansonsten ein Werbungskostenabzug zusteht. Durch die Änderung der Entfernungspauschale können die Kosten für eine wöchentliche Familienheimfahrt im Rahmen einer beruflich begründeten doppelten Haushaltsführung mit 0,38 Euro ab dem ersten Entfernungskilometer abgesetzt werden. Dies wirkt sich auch auf die mögliche Höhe der steuerfreien Arbeitgebererstattung aus“. Firmenchefs haben also mit der erhöhten Entfernungspauschale bessere Möglichkeiten, ihre Mitarbeiter zu unterstützen und damit zu motivieren. Solche Zuwendungen sind für die betroffenen Arbeitnehmer in der Regel sehr interessant. Mobilitätsprämie: Vorteil für Geringverdiener, die keine Steuern zahlen, bleibt über 2026 hinaus Geringverdiener mit einem Einkommen unterhalb des Grundfreibetrags in Höhe von 12.348 Euro als Single und einem weiten Weg zum Job von mehr als 21 Entfernungskilometern erhalten eine Mobilitätsprämie. Diese sollte nur bis 2026 gelten, verlängert sich aber mit dem Steueränderungsgesetz. Die Mobilitätsprämie orientiert sich an der Pendlerpauschale. Hintergrund ist, dass Geringverdiener, die keine Steuern zahlen, von der Pendlerpauschale sonst nichts haben. Die Mobilitätsprämie beträgt 14 Prozent der Entfernungspauschale. Sie muss den Arbeitnehmer-Pauschbetrag in Höhe von 1.230 Euro übersteigen. Zum Beispiel ist sie für Auszubildende interessant, die jedoch dafür eine Steuererklärung abgeben und die Anlage Mobilitätsprämie ausfüllen müssen. Steuerbescheid: Digital vom Finanzamt Das Finanzamt verschickt Steuerbescheide auf dem Postweg. Als Standard kommt jetzt aber der digitale Steuerbescheid, der jeweils im Elster-Portal abrufbar ist. Steuerzahler – Unternehmen und Privatleute – bekommen einen Code, den sie bei Elster unter dem Stichwort „Formulare und Leistungen“, „Einwilligung zur elektronischen Bekanntgabe“ eingeben, und sie erhalten eine Mail, sobald der Bescheid da ist.„Diese Benachrichtigungs-E-Mail wird unverschlüsselt verschickt, sie enthält neben der Steuernummer und einer Kurzbezeichnung, um welchen Bescheid es sich handelt, aber keine weiteren personenbezogenen Daten“, heißt es bei elster.de. Der Datenabruf erfolgt per Software. Im Anschluss daran ist der Bescheid als PDF-Datei einsehbar und kann abgespeichert werden. Am Layout ändert sich nichts. Wer das Verfahren so nicht haben will, muss widerrufen. Behinderten-Pauschbetrag: Elektronische Mitteilung gefordert Bei Neufeststellungen ist es zwingend erforderlich, den Nachweis zum Grad der Behinderung elektronisch ans Finanzamt zu übermitteln. Dies erfolgt über die Versorgungsverwaltung. Auch bei Änderungen des Grads bzw. bei Neueinstufungen wird dies notwendig sein. Wenn der Ausweis schon länger vorliegt, ändert sich nichts. Paragraf 33 b Abs. 7 Einkommensteuergesetz regelt die Details. Danach soll die Inanspruchnahme des Behinderten-Pauschbetrages durch elektronische Mitteilungsverfahren erfolgen. Neue Regeln bei Steuern für Ladeinfrastruktur: Stromzähler gefragt Arbeitgeber können ihre Mitarbeitenden steuer- und sozialversicherungsfrei ihre privat mitgenutzten, betrieblichen, elektrischen Fahrzeuge im Betrieb laden lassen. Sie können steuerfrei auch die Aufwendungen erstatten, wenn sie das E-Auto zu Hause oder sonstwo extern „betanken“. Das lief bisher ohne großen Aufwand über Pauschalen. Ab 2026 muss man die Menge mittels Stromzähler belegen. Vorsorgepauschale: Jetzt wird’s kompliziert Die Lohnbuchhaltung muss sich umstellen. Zu Neujahr gab es Änderungen bei Vorsorgepauschalen. Das Bundesfinanzministerium hat ein neues Schreiben dazu veröffentlicht, das ab Januar 2026 gilt (IV C 5 – S 2367/00012/004/033).Wer mit einem Lohnsteuerprogramm arbeitet – das machen die meisten Betriebe, wenn sie die Lohnbuchhaltung nicht an den Steuerberater ausgegliedert haben – sollte es leichter haben. Wer sich um die Abrechnungen selbst kümmert, macht sich kundig. Das Verfahren ändert sich. Es wird individueller. Man rechnet mit den tatsächlichen Beiträgen zur Sozialversicherung, die in die Lohnabrechnung direkt einfließen. Die Mindestvorsorgepauschale für die Kranken- und Pflegeversicherung entfällt. Es wird neuerdings auch ein Teilbetrag für eine verpflichtende Arbeitslosenversicherung berücksichtigt. Unterm Strich bleibt die Lohnabrechnung kompliziert, wie dieses Beispiel aus dem BMF-Schreiben zeigt: Die Bemessungsgrundlage für die Ermittlung der Vorsorgepauschale (Arbeitslohn) und für die Berechnung der Sozialabgaben (Arbeitsentgelt) kann unterschiedlich sein. Für die Berechnung der Vorsorgepauschale ist das sozialversicherungspflichtige Arbeitsentgelt nicht maßgeblich. Angenommen, ein Arbeitnehmer mit einem Jahresarbeitslohn von 80.000 Euro wandelt einen Betrag von 6.000 Euro bei einer angenommenen Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung von 100.000 Euro zugunsten einer betrieblichen Altersversorgung im Durchführungsweg einer Direktzusage um. Bemessungsgrundlage für die Berechnung des Teilbetrags der Vorsorgepauschale für die Rentenversicherung ist der steuerpflichtige Arbeitslohn von 74.000 Euro. Das sozialversicherungspflichtige Arbeitsentgelt beträgt hingegen 76.000 Euro, weil sozialversicherungsrechtlich nur 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze (4.000 Euro) nicht als Arbeitsentgelt gelten. Mindestlohn: Schritt für Schritt nach oben Für Bundesarbeitsministerin Bärbel Bas ist es eine Erfolgsgeschichte für Millionen hart arbeitender Menschen. Der Mindestlohn wurde vor mehr als zehn Jahren eingeführt. Zum neuen Jahr steigt er nun gehörig um 8,42 Prozent auf 13,90 Euro, so der Vorschlag der Mindestlohnkommission.Ab 2027 beträgt er dann 14,60 Euro. Es handelt sich um den allgemeinen Wert. In den verschiedenen Branchen liegt das Gehalt für Gesellen in der Regel deutlich höher, wie etwa im Maler- und Lackiererhandwerk. Hier steigt der Mindestlohn ab Juli 2026 auf 16,13 Euro pro Stunde. Auch die Mindestausbildungsvergütung für Lehrlinge steigt mit dem neuen Jahr auf 724 Euro im ersten Jahr, 854 Euro im zweiten Jahr, 977 Euro im dritten und 1.014 Euro im vierten Jahr. Das betrifft jene Azubis, die 2026 beginnen.„Der weitaus größte Teil der Auszubildenden erhält allerdings deutlich mehr als die Mindestausbildungsvergütung“, sagen die Experten der Handwerkskammer zu Köln. Die Tarifverträge sehen also in der Regel mehr Lohn vor. Minijobgrenze: Im Gleichschritt mit dem Mindestlohn Die Minijobgrenze erhöht sich mit dem Mindestlohn. Das ist generell so vorgesehen. Im Monat dürfen die geringfügig Beschäftigten jetzt 603 Euro statt zuvor 556 Euro verdienen. Unternehmer sollen die Grenze beachten, um Nachzahlungen bei der nächsten Sozialversicherungsprüfung zu vermeiden. Die Mindestlohngrenze orientiert sich an einer Wochenarbeitszeit von zehn Stunden. Die Grenze darf maximal zweimal im Jahr um jeweils einen Monatslohn überschritten werden, falls der betreffende Mitarbeiter unerwartet zum Beispiel bei Krankheit eines Kollegen einspringen muss. Im Jahr 2026 dürfen die Minijobber also maximal 8.442 Euro, entspricht 14 Gehältern, über einen Zeitraum von zwölf Monaten verdienen. Auch noch neu: Mitarbeiter dürfen ihre Befreiung von der Rentenversicherungspflicht einmalig widerrufen. Sachbezugswerte: Ausgleich für die Inflation Unternehmer gewähren Mitarbeitern mitunter freie oder vergünstigte Unterkunft und Verpflegung. Wenn das der Fall ist, handelt es sich um einen geldwerten Vorteil. In der Sozialversicherungsordnung ändern sich jedes Jahr entsprechend dem Verbraucherpreisindex die anzusetzenden Werte. Für 2026 gelten Für FrühstückTag 2,37 Euro71 Euro monatlichFür Mittag/AbendessenTag 4,57 Euro137 Euro monatlichFür VollverpflegungTag 11,50 Euro345 Euro monatlichUnterkunftTag 9,50 Euro285 Euro monatlichGesamtsachbezugswert630 Euro Standortförderungsgesetz: Noch mehr Booster Bundesfinanzminister und Vizekanzler Lars Klingbeil sieht es so: „Junge, innovative Unternehmen sind ein Motor für Investitionen, für Wachstum und für gute Arbeitsplätze. Deshalb schaffen wir mit dem Standortfördergesetz bessere Finanzierungsbedingungen für kleinere Unternehmen und Start-ups. Nach dem Wachstumsbooster ist das ein weiterer Impuls für mehr Wettbewerbsfähigkeit und bessere wirtschaftliche Rahmenbedingungen.“ Es geht um das Standortförderungsgesetz. Die Anhörung war Anfang Dezember, es soll bis Ende Januar 2026 in Kraft treten. Der Bundesrat muss zustimmen. Junge Firmen erhalten verbesserte Finanzierungsmöglichkeiten mit dem Ziel, die Risiken für Wagniskapitalgeber zu reduzieren. Fonds und private Investoren erhalten steuerliche Vorteile, wenn sie in erneuerbare Energien und Infrastruktur investieren. Bon-Pflicht: Ende mit dem Jahresausblick 2026 in Sicht Im Koalitionsvertrag ist vereinbart, die Bonpflicht abzuschaffen. Das wäre für einige Handwerksbranchen, die mit elektronischen Kassensystemen arbeiten, eine Erleichterung. Die Bonpflicht stand immer schon in der Kritik. Sie ist eine Maßnahme gegen Steuerbetrug. Vorgesehen ist stattdessen, ab 2027 eine Pflicht zur elektronischen Registrierkasse für Firmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 100.000 Euro einzuführen sowie die Pflicht, Kartenzahlung anzubieten. Steuern bei Betriebsveranstaltungen: Jeden einladen Die Pauschalversteuerung der Betriebsveranstaltung kann ab 2026 nur noch erfolgen, wenn alle Mitarbeiter kommen dürfen. Einzelne Gruppen einzuladen, aber "normale" Arbeitnehmer nicht, ist dann aufgrund der neuen Regelungen in Sachen Steuern nicht mehr geboten.

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