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Umsatzsteuer: Hin- und Rückgabe von Paletten & Co.

Zahlreiche Baustoffe werden auf Paletten angeliefert. Der steuerliche Begriff dafür lautet Transporthilfsmittel. Bei der Hin- und Rückgabe solcher Transportbehältnisse ist steuerlich einiges zu beachten, wozu aktuell die Oberfinanzdirektion Frankfurt am Main in einer Verfügung vom 10.07.2014 (Az: S 7200 A – 2 – St111) Stellung genommen hat. Hier die Details: › mehr

Bauhandwerker: Neue Regeln für Rechnungen

Nach einem Machtwort des Bundesfinanzhofs wird es für Handwerker wieder einfacher, die Umsatzsteuer in Rechnungen korrekt auszuweisen. Auch für die Übergangsfälle gibt es Lösungen. › mehr

Betriebsprüfung: Verzögerungen darf das Finanzamt nur maßvoll ahnden

Kommt ein steuerpflichtiger Handwerker im Rahmen einer Außenprüfung seinen Mitwirkungspflichten wie etwa der Erteilung von Auskünften oder der Vorlage von Unterlagen nicht nach, kann das Finanzamt bis zu 250.000 € Verzögerungsgeld verhängen. Der Bundesfinanzhof setzt der Finanzverwaltung allerdings enge Grenzen. › mehr

Ausfuhrlieferungen: Rechnung kann nachträglich korrigiert werden

Nicht nur bei umsatzsteuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen, sondern auch bei steuerbefreiten Ausfuhrlieferung pocht der Fiskus auf erhebliche Formalien. Dank einer aktuellen Entscheidung könnte die Umsatzsteuerfreiheit zukünftig jedoch einfacher zu erreichen sein. › mehr

Betriebsausgaben: Auf den richtigen Zeitpunkt der steuerlichen Geltendmachung kommt es an

Bei der Einnahmen-Überschussrechnung werden Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben im Zeitpunkt der Zahlung berücksichtigt. Die wirtschaftliche Zugehörigkeit ist grundsätzlich ohne Bedeutung. Wohl gemerkt: Grundsätzlich! Tappen sie daher nicht in eine Steuerfalle. › mehr

Erbschaftsteuer für Betriebsübergaben: Die wichtigsten Fakten

Im Herbst entscheidet das Bundesverfassungsgericht, ob die geltenden Steuerprivilegien bei der Betriebsübergabe gekippt werden. Doch was genau steht da auf dem Spiel? Hier die wichtigsten Fakten zur Steuerfreiheit für vererbtes und verschenktes Firmenvermögen. › mehr

Musterrechnung: So wird richtig fakturiert

Schuldet der Auftraggeber die Umsatzsteuer, muss der Handwerker in der Rechnung auf die gesetzliche Fundstelle hinweisen. › mehr

Steuer 1 x 1: Netto versus brutto

Bei der Rechnungsstellung am Bau gibt es zahlreiche steuerrechtliche Besonderheiten, die Handwerker beachten sollten. › mehr

Aufbewahrungspflicht: Kosten sparen mit System

Das Finanzamt will sechs Jahre lang Zugriff auf Belege und Rechnungen haben. handwerk magazin vergleicht die besten DMS-Systeme und erklärt, worauf bei der Auswahl zu achten ist. › mehr

Hochwasser-Sanierung: Steuergeschenk füllt Auftragsbücher

Aufgrund starker Regenfälle kam es im Mai/Juni 2013 zu einem verheerenden Hochwasser in Bayern. Geschädigte können Sanierungskosten für vermietete Gebäude oder für Betriebsgebäude nun in unbegrenzter Höhe steuersparend als Erhaltungsaufwand von den Einnahmen abziehen. › mehr

Kleinunternehmer: Wahlmöglichkeit im Steuerrecht

Wer Unternehmer ist, muss auch Umsatzsteuer abführen. So der Grundsatz. Die Kleinunternehmerregelung stellt davon eine Ausnahme dar. Doch was sind die Voraussetzungen, wie ist die Wirkweise, und welche Vor- und Nachteile hat es steuerrechtlich, Kleinunternehmer zu sein? › mehr

Gestohlene Rechnungsoriginale: Fiskus kennt kein Pardon

Eine wesentliche Voraussetzung für den Vorsteuerabzug ist, dass die Eingangsrechnungen im Original vorliegen. Was aber, wenn die bereits verbuchten Rechnungen gestohlen werden? › mehr

Gewährleistungsabzug: Handwerker darf Steuer berichtigen

Wird die Umsatzsteuer nach vereinbarten Umsätzen (Soll-Besteuerung) abgerechnet, muss die Steuer regelmäßig vorfinanziert werden. In Punkto Gewährleistungsansprüchen gibt es hier jedoch eine Ausnahme. › mehr

Baumängel: Kein Vorsteuerabzug bei Zahlungsverweigerung

Vorsteuer aus Eingangsrechnungen können grundsätzlich in Anspruch genommen werden, wenn die Leistung ausgeführt ist und eine ordnungsgemäße Rechnung vorliegt. Doch keine Regel ohne Ausnahme. › mehr

Abgeltungssteuer: Bundesfinanzhof prüft Abzugsverbot

Seit 2009 gibt es die Abgeltungssteuer. Ebenso lange existiert das Werbungskostenabzugsverbot bei Kapitaleinkünften. Dagegen regt sich jedoch starke Kritik. Hier die Fakten: › mehr

Investitionszulage: Rückzahlung bei Untergang des Wirtschaftsguts?

Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die zu nicht mehr als 10 Prozent privat genutzt werden, können mittels Investitionszulage gefördert werden, wenn sie in einer Betriebsstätte des Fördergebiets verbleiben. › mehr

Bauleistungen: Arbeiten ohne Umsatzsteuer

Von bek Handwerksbetriebe für Bau- und Gebäudereinigungsleistungen müssen seit 15.2.2014 neue Spielregeln bei der Rechnungsstellung beachten. Ist der Kunde ein Unternehmer und verwendet die erhaltenen Leistungen seinerseits wieder für Bau- oder Gebäudereinigungsleistungen, darf die Rechnung keine Umsatzsteuer ausweisen (sog. Steuerschuldnerschaft bzw. Reverse-Charge-Verfahren). Die Umsatzsteuer hat der Kunde ans Finanzamt zu überweisen, er kann jedoch in [...] › mehr

GmbH: Ruheständler im Visier

Von bek Erhält ein GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer altersbedingt Pensionsleistungen, wird jedoch weiterhin zeitlich begrenzt als Geschäftsführer für die GmbH tätig, erwartet das Finanzamt, dass das Gehalt auf die Pensionsleistungen angerechnet wird. Ist das nicht der Fall, liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung vor (BFH, Az. I R 60 / 12; veröffentlicht am 26.3.2014). Folge: Die Gehaltszahlung wird dem Einkommen [...] › mehr

Tipps zur Archivierung: Richtig umgehen mit E-Rechnungen

Schätzungsweise jedes dritte Unternehmen arbeitet alternativ zu Papierrechnungen bereits mit elektronischen Rechnungen. Auch hier achtet das Finanzamt strikt darauf, dass die Dateien bei der Archivierung nicht manipuliert werden können. Was es bei E-Rechnungen zu beachten gilt. › mehr

Handwerks-GmbH: Geschäftsführer bleiben trotz Pension

Zahlreiche Gesellschafter-Geschäftsführer einer Handwerks-GmbH haben eine Pensionszusage. Doch was gilt, wenn der Versorgungsfall eintritt und sie gleichwohl weiter arbeiten möchten? › mehr

PKW-Nutzungsverbot: Fiskus trägt die Beweislast

Sofern ein GmbH-Fahrzeug auch für private Zwecke genutzt werden darf, muss der Nutzende einen geldwerten Vorteil versteuern. Was aber, wenn die Privatnutzung verboten ist? › mehr

Vorsteuerabzug: Leistung außerhalb der Rechnung beschreiben

Damit man aus einer Eingangsrechnung Vorsteuer ziehen darf, müssen sämtliche Rechnungsformalien gegeben sein. Aktuell erleichtert der Bundesfinanzhof hier die Voraussetzungen. › mehr

Dienstwagen: Nutzung kontrollieren

Von bek Nutzung kontrollieren Ist im Arbeitsvertrag eines Mitarbeiters festgehalten, dass er seinen Dienstwagen nicht zu Privatfahrten nutzen darf, kann der Lohnsteuerprüfer des Finanzamts nicht einfach eine Privatnutzung unterstellen, nur weil das Privatnutzungsverbot nicht überwacht wurde (BFH, Urteil v. 14.11.2013, Az. VI R 25 / 13). Das Besondere an diesem Urteil: Es gilt auch dann, [...] › mehr

E-Bilanz: Was bei der Digitalisierung jetzt zählt

Bilanzierende Handwerksunternehmer sind ab jetzt verpflichtet, per Datenfernübertragung ihre Bilanz nach einem festen Schema dem Fiskus zu übermitteln. Das erfordert in jedem Unternehmen kleinere oder größere Anpassungen. Die E-Bilanz schafft eine höhere Transparenz für den Fiskus. › mehr

Archivierung: Belege richtig aufbewahren

Handwerksunternehmer sind verpflichtet, alle steuerrelevanten Unterlagen langfristig aufzubewahren. Das Finanzamt akzeptiert in vielen Fällen jetzt auch digitale Belege. Die Fiskaldiener wollen zum Papier- und Bürokratieabbau im Betrieb beitragen. Wichtige Details zur Archivierung. › mehr