Steuer 1 x 1: Netto versus brutto
Bei der Rechnungsstellung am Bau gibt es zahlreiche steuerrechtliche Besonderheiten, die Handwerker beachten sollten.
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Betriebsteuern
Aufbewahrungspflicht: Kosten sparen mit System
Das Finanzamt will sechs Jahre lang Zugriff auf Belege und Rechnungen haben. handwerk magazin vergleicht die besten DMS-Systeme und erklärt, worauf bei der Auswahl zu achten ist.
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Kleinunternehmer: Wahlmöglichkeit im Steuerrecht
Wer Unternehmer ist, muss auch Umsatzsteuer abführen. So der Grundsatz. Die Kleinunternehmerregelung stellt davon eine Ausnahme dar. Doch was sind die Voraussetzungen, wie ist die Wirkweise, und welche Vor- und Nachteile hat es steuerrechtlich, Kleinunternehmer zu sein?
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Gestohlene Rechnungsoriginale: Fiskus kennt kein Pardon
Eine wesentliche Voraussetzung für den Vorsteuerabzug ist, dass die Eingangsrechnungen im Original vorliegen. Was aber, wenn die bereits verbuchten Rechnungen gestohlen werden?
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Gewährleistungsabzug: Handwerker darf Steuer berichtigen
Wird die Umsatzsteuer nach vereinbarten Umsätzen (Soll-Besteuerung) abgerechnet, muss die Steuer regelmäßig vorfinanziert werden. In Punkto Gewährleistungsansprüchen gibt es hier jedoch eine Ausnahme.
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Baumängel: Kein Vorsteuerabzug bei Zahlungsverweigerung
Vorsteuer aus Eingangsrechnungen können grundsätzlich in Anspruch genommen werden, wenn die Leistung ausgeführt ist und eine ordnungsgemäße Rechnung vorliegt. Doch keine Regel ohne Ausnahme.
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Abgeltungssteuer: Bundesfinanzhof prüft Abzugsverbot
Seit 2009 gibt es die Abgeltungssteuer. Ebenso lange existiert das Werbungskostenabzugsverbot bei Kapitaleinkünften. Dagegen regt sich jedoch starke Kritik. Hier die Fakten:
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Investitionszulage: Rückzahlung bei Untergang des Wirtschaftsguts?
Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die zu nicht mehr als 10 Prozent privat genutzt werden, können mittels Investitionszulage gefördert werden, wenn sie in einer Betriebsstätte des Fördergebiets verbleiben.
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Hochwasser-Sanierung: Steuergeschenk füllt Auftragsbücher
Aufgrund starker Regenfälle kam es im Mai/Juni 2013 zu einem verheerenden Hochwasser in Bayern. Geschädigte können Sanierungskosten für vermietete Gebäude oder für Betriebsgebäude nun in unbegrenzter Höhe steuersparend als Erhaltungsaufwand von den Einnahmen abziehen.
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Bauleistungen: Arbeiten ohne Umsatzsteuer
Von bek Handwerksbetriebe für Bau- und Gebäudereinigungsleistungen müssen seit 15.2.2014 neue Spielregeln bei der Rechnungsstellung beachten. Ist der Kunde ein Unternehmer und verwendet die erhaltenen Leistungen seinerseits wieder für Bau- oder Gebäudereinigungsleistungen, darf die Rechnung keine Umsatzsteuer ausweisen (sog. Steuerschuldnerschaft bzw. Reverse-Charge-Verfahren). Die Umsatzsteuer hat der Kunde ans Finanzamt zu überweisen, er kann jedoch in [...]
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GmbH: Ruheständler im Visier
Von bek Erhält ein GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer altersbedingt Pensionsleistungen, wird jedoch weiterhin zeitlich begrenzt als Geschäftsführer für die GmbH tätig, erwartet das Finanzamt, dass das Gehalt auf die Pensionsleistungen angerechnet wird. Ist das nicht der Fall, liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung vor (BFH, Az. I R 60 / 12; veröffentlicht am 26.3.2014). Folge: Die Gehaltszahlung wird dem Einkommen [...]
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Tipps zur Archivierung: Richtig umgehen mit E-Rechnungen
Schätzungsweise jedes dritte Unternehmen arbeitet alternativ zu Papierrechnungen bereits mit elektronischen Rechnungen. Auch hier achtet das Finanzamt strikt darauf, dass die Dateien bei der Archivierung nicht manipuliert werden können. Was es bei E-Rechnungen zu beachten gilt.
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PKW-Nutzungsverbot: Fiskus trägt die Beweislast
Sofern ein GmbH-Fahrzeug auch für private Zwecke genutzt werden darf, muss der Nutzende einen geldwerten Vorteil versteuern. Was aber, wenn die Privatnutzung verboten ist?
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Vorsteuerabzug: Leistung außerhalb der Rechnung beschreiben
Damit man aus einer Eingangsrechnung Vorsteuer ziehen darf, müssen sämtliche Rechnungsformalien gegeben sein. Aktuell erleichtert der Bundesfinanzhof hier die Voraussetzungen.
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Handwerks-GmbH: Geschäftsführer bleiben trotz Pension
Zahlreiche Gesellschafter-Geschäftsführer einer Handwerks-GmbH haben eine Pensionszusage. Doch was gilt, wenn der Versorgungsfall eintritt und sie gleichwohl weiter arbeiten möchten?
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Dienstwagen: Nutzung kontrollieren
Von bek Nutzung kontrollieren Ist im Arbeitsvertrag eines Mitarbeiters festgehalten, dass er seinen Dienstwagen nicht zu Privatfahrten nutzen darf, kann der Lohnsteuerprüfer des Finanzamts nicht einfach eine Privatnutzung unterstellen, nur weil das Privatnutzungsverbot nicht überwacht wurde (BFH, Urteil v. 14.11.2013, Az. VI R 25 / 13). Das Besondere an diesem Urteil: Es gilt auch dann, [...]
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E-Bilanz: Was bei der Digitalisierung jetzt zählt
Bilanzierende Handwerksunternehmer sind ab jetzt verpflichtet, per Datenfernübertragung ihre Bilanz nach einem festen Schema dem Fiskus zu übermitteln. Das erfordert in jedem Unternehmen kleinere oder größere Anpassungen. Die E-Bilanz schafft eine höhere Transparenz für den Fiskus.
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Archivierung: Belege richtig aufbewahren
Handwerksunternehmer sind verpflichtet, alle steuerrelevanten Unterlagen langfristig aufzubewahren. Das Finanzamt akzeptiert in vielen Fällen jetzt auch digitale Belege. Die Fiskaldiener wollen zum Papier- und Bürokratieabbau im Betrieb beitragen. Wichtige Details zur Archivierung.
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Abschreibung: Alle Steuervorteile ausschöpfen
Sofortabschreibung, Sammelposten oder reguläre Abschreibung: Handwerksunternehmer haben bei neuen Wirtschaftsgütern von geringem Wert die Qual der Wahl. Wie Sie beim Kauf vom Bürostuhl bis zum Werkzeug optimal Steuern sparen.
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Rücklage: Fristen beachten
Wenn ein Wirtschaftsgut aus dem Betriebsvermögen herausgenommen wird, müssen Unternehmer die stillen Reserven aufdecken. Ausnahme: Besondere Regeln gelten, falls es durch eine Neuanschaffung ersetzt wird. Was es zu beachten gilt.
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Immobilien: Steuern sparen frei Haus
Bei vielen Unternehmern steht Betongold wegen der niedrigen Zinsen hoch im Kurs. Auch beim Verkauf lassen sich gute Gewinne erzielen. Doch der Fiskus hält die Hand auf. Tipps zum Steuernsparen.
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Bautechnik: Stand der Technik zählt
Handwerksunternehmer sollten bei Bauleistungen die anerkannten Regeln der Technik einhalten. Das gilt auch für ungeschriebene anerkannte Vorgaben.
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Kleinunternehmer: Keine Steuer ausweisen
Kleinunternehmer sollten bei Angaben zur Umsatzsteuer besondere Vorsicht walten lassen. Warum Sie beispielsweise auf Standard-Quittungsblöcke verzichten sollten.
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Immobilien: So kassiert das Finanzamt weniger
Viele Unternehmer halten Immobilien im betrieblichen oder auch im privaten Vermögen. Vor dem Kauf und spätestens bei der Detailplanung der Nachfolge gilt es steuerliche Details zu beachten. Wichtige Einzelheiten, die Immobilieneigentümer im Hinterkopf behalten sollten.
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Spekulationssteuer: So rechnet der Fiskus
Das Finanzamt kassiert bei vermieteten Immobilien Spekulationssteuer, wenn das Gebäude innerhalb von zehn Jahren verkauft wird.
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