Compliance und steuerfreie Extras: In diesen Fällen dürfen Mitarbeiter und Chefs Geschenke annehmen

Geschenke an Mitarbeiter sind in Deutschland bis zu einem Wert von 50 Euro monatlich steuer- und sozialversicherungsfrei. Was gilt aber, wenn Sie als Unternehmer Geschenke bekommen – beispielsweise von Geschäftspartnern? Dürfen Sie diese überhaupt annehmen oder verletzt das die geltenden Compliance-Regelungen? So sind Sie auf alle Eventualitäten gut vorbereitet. Um ein gutes Arbeitsklima zu schaffen, darf der Chef auch gerne mal etwas schenken. (Bild generiert mit KI) Schenken kann so schön sein. Doch wie viel ist "zu viel des Guten"? Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern in Deutschland im Laufe eines Jahres Sachzuwendungen im Gesamtwert von 600 Euro schenken. Allerdings darf der monatliche Betrag die Freigrenze von 50 Euro nicht überschreiten. Wird dieser Betrag nur um einen Cent überschritten, muss der Arbeitgeber für die gesamte Zuwendung Lohnsteuer und Sozialversicherung abführen. Nicht ausgeschöpfte Beträge lassen sich nicht auf einen anderen Monat übertragen. Doch warum gibt es überhaupt steuerrechtliche Bestimmungen für Geschenke vom Arbeitgeber? Für Unternehmen sind diese Gehaltsextras eine gute Möglichkeit, die erbrachten Leistungen ihrer Mitarbeiter zu würdigen, um so ihre Motivation sowie ihre Bindung ans Unternehmen zu fördern. Damit der Arbeitnehmer die Geschenke nicht als Einkommen versteuern muss, wurden bestimmte Freigrenzen geschaffen. Compliance-Regeln: Je nach Anlass gelten andere Regeln für Geschenke Der Anlass des Geschenks ist ausschlaggebend für die steuerrechtliche Behandlung. Während kleine Aufmerksamkeiten zu Weihnachten als Sachzuwendungen betrachtet werden – es gilt die oben erwähnte monatliche Freigrenze von 50 Euro – sind Geschenke aus persönlichem Anlass bis zu einem Wert von 60 Euro brutto steuerfrei. Zum persönlichen Anlass gehören beispielsweise Geburtstag, Hochzeit, Mitarbeiterjubiläum, Geburt eines Kindes und Beförderung. Die Freigrenze in Höhe von 60 Euro darf zusätzlich zu dem Betrag von 50 Euro für monatliche Sachzuwendungen ausgeschöpft werden. Sie dürfen Ihrem Angestellten auch mehrere Geschenke aus persönlichem Anlass in einem Monat machen – zum Beispiel zu seinem Geburtstag und zur Geburt seines Kindes. Compliance: Den Mitarbeitern eine Freude bereiten ist erlaubt Wer die Motivation und Zufriedenheit der eigenen Mitarbeiter stärken möchte, der darf gern mal in ein kleines Präsent investieren. Es müssen nicht immer nur die großen Geschenke sein, die dem Arbeitnehmer ein Lächeln auf die Lippen zaubern. Denn wie heißt es so schön: Kleine Geschenke erhalten die Freundschaft - oder in diesem Fall: das gute Arbeitsverhältnis. Geschenke an Geschäftsfreunde: Compliance immer gut im Blick behalten Bei Geschenken an Geschäftspartner und Kunden ist das Finanzamt wachsam. Unternehmer dürfen Aufwendungen für Geschenke nur dann steuermindernd absetzen, wenn der Betrag pro Wirtschaftsjahr und Beschenkten 50 Euro nicht übersteigt. Darauf weist die Industrie- und Handelskammer (IHK) für München und Oberbayern hin. Sollte die Summe der Geschenke je Empfänger den Betrag von 50 Euro auch nur geringfügig überschreiten, entfällt jeglicher Abzug. Die Freigrenze von 50 Euro gilt für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2023 beginnen. Für frühere Wirtschaftsjahre gilt eine Freigrenze von 35 Euro. Die Anhebung von 35 auf 50 Euro brachte das Wachstumschancengesetz mit sich. Geschenke: Der Schenker zahlt eine Pauschalsteuer Geschenke können beim Empfänger zu einkommensteuerpflichtigen Einnahmen führen. Laut § 37b des Einkommensteuergesetzes (EStG) darf das schenkende Unternehmen unter bestimmten Voraussetzungen die auf das Präsent entfallende Einkommensteuer des Beschenkten übernehmen. Es führt dann pauschal 30 Prozent Einkommensteuer ab, zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Übernimmt der Schenker die Pauschalsteuer, muss sich der Empfänger nicht mehr um die Besteuerung des Geschenkes kümmern. Damit er dies weiß, teilen Sie dem Beschenkten mit, dass Sie die Steuer übernehmen. Geschenke erhalten: Was gilt, wenn Sie Geschenke von Geschäftspartnern annehmen Eine Einladung zum guten Essen vom Geschäftspartner, eine Flasche Sekt als Dank für die erfolgreiche Zusammenarbeit von Dienstleistern – viele Unternehmer sind unsicher, wie sie mit derartigen Geschenken umgehen sollen bzw. ob sie selbst so schenken sollen – und lehnen im Zweifel alles ab. Und das aus gutem Grund: Hohe Geldbußen und sogar eine Freiheitsstrafe von bis zu drei Jahren drohen, wenn Unternehmer gegen Normen und geltendes Recht verstoßen. Das bezieht sich nicht nur auf offensichtliche Korruption und Wirtschaftskriminalität, sondern auch auf die vielen kleinen und verdeckten Verstöße – zum Beispiel auf subtile Praktiken, die darauf abzielen, Geschäftspartner zu beeinflussen. Das Problem: Die Grenzen zwischen integrem und nicht mehr regelkonformem Verhalten sind fließend. Dabei kommt es nicht einmal mehr darauf an, ob der Schenker sich tatsächlich im Wettbewerb Vorteile verschaffen wollte. Um keine Zweifel aufkommen zu lassen, nehmen viele Firmen keinerlei Zuwendungen mehr an. Anleitung: So gehen Unternehmer mit dem Thema Geschenke um: Geschenke an Beamte: Bei Staatsdienern sollten selbst Plätzchen für 1,99 Euro als Mitbringsel tabu sein. Wenn sich Beamte ein Geschenk geben lassen, kann schnell Vorteilsnahme vorliegen – auch wenn sie sich bei ihren Entscheidungen nicht beeinflussen lassen. Besser bringen Handwerkschefs sich und die Mitarbeiter der Behörden nicht in Verlegenheit. Geschenke unter Geschäftspartnern: Selbstverständlich verbieten sich Bargeschenke im Geschäftsleben und sind strafbar. Riskant erscheinen auch exklusive Einladungen wie zum Beispiel teure Logenplätze zu Sportveranstaltungen oder zum Essen in ein gutes Restaurant. Die Einladung zum Lunch im 5-Sterne-Hotel mag unter Vorstandschefs in Ordnung gehen, soweit es zum Lebensstandard der Betreffenden gehört. Ein einfacher Sachbearbeiter aber sollte nicht im großen Stil eingeladen werden. Sobald die Zuwendungen wertmäßig über das hinausgehen, was als sozial üblich angesehen werden kann, wird es kritisch – das gilt sogar, wenn die Einladungen oder Geschenke steuerlich korrekt abgewickelt werden können. Inwieweit eine Zuwendung im konkreten Fall tatsächlich zu einem Wettbewerbsvorsprung geführt hat oder nicht, ist egal. Zwar dürften kleinere Aufmerksamkeiten in der Regel unkritisch sein, doch Vorsicht ist geboten. Denn: Sollte ein Geschenk als Bestechung gewertet werden, ist der Wert unerheblich. Stehen Präsente im direkten Zusammenhang mit einem Geschäftsabschluss, können auch kleine Geschenke problematisch werden. Das gilt auch, wenn der Beschenkte in einem Unternehmen über den Einkauf von Waren oder Dienstleistungen entscheidet. Fragwürdige Geschenke: Compliance-Regeln helfen, angemessen zu reagieren Was aber unternehmen, wenn Geschenke unangemessen erscheinen? Hier hilft gegebenenfalls ein höfliches Schreiben, in dem gebeten wird, derartige Zuwendungen zu unterlassen. Parallel sollte das Geschenk retourniert werden. Alternative: Manche Firmen gehen dem Problem mit einer Tombola aus dem Weg, an der beispielsweise alle Mitarbeiter und Gäste einer Betriebsfeier teilnehmen. Das sollte dann so allerdings gegenüber dem Schenker kommuniziert werden. Möglich ist auch, Sachzuwendungen an wohltätige Organisationen zu spenden. Dem Präsentgeber ist zudem ein Brief zu übersenden, dass Geschenke nicht erwünscht sind. Unternehmen sollten im Sinne von Transparenz und Sicherheit klare Compliance-Regeln aufstellen, die auch darüber aufklären, wie im Unternehmen – von Mitarbeitern über Führungskräfte bis zum Chef selbst – mit Geschenken umzugehen ist. Zudem sollte es intern eine Ansprechperson für Compliance geben, mit der darüber Rücksprache gehalten werden kann, ob ein Geschenk angenommen oder besser abgelehnt werden sollte.

Korruptionsbekämpfung Compliance und steuerfreie Extras: In diesen Fällen dürfen Mitarbeiter und Chefs Geschenke annehmen

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