Investitionsbooster: So profitieren Betriebe rasch von Steuervorteilen des Investitionssofortprogramms

Mit dem Investitionssofortprogramm, auch bekannt als Investitionsbooster, soll der Aufschwung kommen. Unternehmen haben jetzt zu entscheiden, welche Projekte sie im nächsten Jahr realisieren und welche Steuervorteile sie mitnehmen wollen. Diese neuen Regeln beachten sie. Lisa-Marie Beelitz, Geschäftsführerin der MB Fensterbau Beelitz GmbH in Bad Belzig in Brandenburg, profitiert clever vom Investitionsbooster. Aktuell verzeichnen viele Branchen Umsatzeinbrüche. Ganz allgemein ist das Konjunkturklima im Handwerk bescheiden. Das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland – bekannt als Investitionsbooster – entlastet die Firmen und soll Wachstum schaffen. „Unternehmen tun gut daran, die Maßnahmen frühzeitig in ihre Investitions- und Steuerplanung einzubeziehen. Insbesondere sollten geplante Investitionen auf ihre Förderfähigkeit hin geprüft werden“, rät Julia Kuceja, Referatsleiterin beim Zentralverband des Deutschen Handwerks (ZDH) in Berlin. Die Führungsspitze des Unternehmens MB Fensterbau Beelitz GmbH in Bad Belzig bei Potsdam ist hier einen Schritt voraus. Schon im Sommer, gleich nachdem das Gesetz durch den Bundesrat gegangen ist, investierte Geschäftsführerin Lisa-Marie Beelitz in eine neue Halogentrocknungsanlage, um die Fertigung der Brandschutzfenster zu beschleunigen. Die junge Unternehmerin leitet den Betrieb mit 18 Mitarbeitern in der zweiten Generation. Das Unternehmen hat hier eine Spezialisierung und produziert selbst. „Der Wettbewerb im Fensterbau ist knallhart, die Margen recht niedrig. Wir besetzen eine Nische, mit der wir uns ein Stück weit Unabhängigkeit vom deutschen Markt verschafft haben – auch weil wir europaweit einen Namen haben“, so Beelitz. Investitionsbooster-Steuervorteil bringt Liquidität Die jüngst gekaufte Fertigungsanlage kann sie mit dem Investitionsbooster degressiv und damit schnell abschreiben. „Der Steuervorteil hilft uns und spült uns Liquidität in den Betrieb. Wir wollten uns das Plus nicht entgehen lassen“, sagt sie und erklärt weiter: „Wir hätten ohnehin investiert, aber vermutlich nicht schon jetzt.“ Allein aus steuerlichen Gründen würden sie keine Anschaffungen vornehmen, kommentiert die Tischlerin ihre Entscheidung. Schließlich belasten größere Anschaffungen das Unternehmen und müssen finanziert werden. Beelitz rechnet daher genau, bevor sie investiert. Sonderabschreibung für Software Schon 2023 installierte die Tischlerei in ein Fensterbearbeitungsprogramm, um mit mehr Effizienz produzieren zu können. „Es kostete uns beinahe einen siebenstelligen Betrag“, so die Unternehmerin. Vor einigen Monaten wurden nun noch Hard- und Software erneuert. „Wir brauchen innovative Technik, um unsere Aufträge zuverlässig planen und erledigen zu können. Der Sondererlass der Finanzverwaltung von vor einigen Jahren führt dazu, dass wir IT-Anschaffungen direkt in voller Höhe abschreiben können“, erläutert Beelitz. Trotz Flaute Investieren Experten empfehlen, sich die Strategie der Firmenchefin zum Vorbild zu nehmen. „Viele Handwerksbetriebe halten sich momentan mit teuren Anschaffungen lieber zurück. Das zeigt auch unsere aktuelle Konjunkturumfrage“, erklärt Dr. Christine Herberg, Abteilungsleiterin Wirtschaftsförderung, Umwelt und Technologie bei der Handwerkskammer Potsdam. Dies sei angesichts der schwierigen konjunkturellen Lage und des unsicheren geopolitischen Umfelds absolut verständlich. „Allerdings dürfte es in der Regel nicht die beste Lösung sein, notwendige Investitionen zu schieben und auf Verschleiß zu fahren“, warnt sie. Der Investitionsbooster könnte da durchaus Anlass sein, in diesen Monaten aktiv zu werden. „Das neue Gesetz geht in die richtige Richtung, aber wenn der Investitionsbooster nicht abgerufen wird, dann bringt er keinem etwas“, so Herberg. Sie rät dazu, sich darüber zu informieren, wie sich die Vorteile der Neuregelungen nutzen lassen. Interview: Betriebe sollten die Investitionsbooster-Vorteile nicht verspielen Andreas Brzezinski, Hauptgeschäftsführer der Handwerkskammer Dresden, sieht bisher keine erhöhte Investitionsbereitschaft aufgrund des Investitionssofortprgramms. Andreas Brzezinski, Hauptgeschäftsführer der Handwerkskammer Dresden. handwerk magazin: Wie viel Investitionsbereitschaft zeigen die Unternehmen momentan? Brzezinski: Die Firmen halten sich im Moment mit Investitionen zurück. Sie dürften in erster Linie Ersatzinvestitionen vornehmen. Das heißt, sie lassen reparieren oder ersetzen, um einen reibungslosen Produktionsprozess zu gewährleisten und Betriebsstörungen oder Betriebsunterbrechung zu vermeiden. Sind denn in naher Zukunft mehr Aufträge fürs Handwerk zu erwarten? Der Staat investiert in Infrastruktur, weshalb die Regierung aktuell von einem etwas höheren Wachstum für das nächste Jahr ausgeht. Wie viel ankommt, bleibt abzuwarten. Welche Neuregelungen beachten Unternehmer jetzt? Die beschleunigte Abschreibemöglichkeit für Investitionen, die zwischen 1. Juli 2025 und 31. Dezember 2027 erfolgen, kann für Firmen, die investieren wollen, sehr interessant sein. Denn schnellere Abschreibungen verschaffen Betrieben Rückenwind. Gerade in volatilen Zeiten braucht es innovative Technik, um neu durchzustarten, oder? Größere Investitionen in neue Anlagen, neue Technologien oder Erweiterungen der Produktion werden in diesen Zeiten häufig aufgeschoben. Dabei wäre jetzt die Zeit, Vorteile zu nutzen, um nicht gegenüber Konkurrenten zurückzufallen. Kein Know-how zum Investitionsbooster „Wir haben im Rahmen einer kleinen Umfrage festgestellt, dass mehrere Unternehmer mit dem Schlagwort Investitionsbooster zwar etwas anfangen können. Aber mit den Details haben sie sich noch nicht beschäftigt“, berichtet Herberg. Dies sei natürlich nicht Sinn der Sache. Wenn sie Handwerkschefs vorrechnet, wie viel Steuerersparnis zum Beispiel die Kombination degressiver Abschreibung mit der Sonderabschreibung kleinen und mittleren Handwerksbetrieben bringen kann, „dann zeigt die Mehrheit großes Interesse“, so Herberg. Im Detail: 1. Degressive Abschreibung: So funktioniert das Investitionssofortprgramm Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die zwischen dem 1. Juli dieses Jahres und dem 31. Dezember 2027 angeschafft sind, beträgt die neue degressive Abschreibung (AfA) bis zu 30 Prozent. Sie darf höchstens das Dreifache der linearen Abschreibung betragen. Bedeutet für die Betriebe: Investitionen in Maschinen, Werkzeuge oder Betriebsvorrichtungen können schneller steuerlich wirken. Die degressive AfA ist allerdings nur in den ersten Jahren nach der Anschaffung vorteilhafter. Wenn später mit linearer AfA höhere Werte zusammenkommen, darf man wechseln. In diesem Fall nimmt das Finanzamt dann den Restwert und die jeweilige Restnutzungsdauer als Basis. Die degressive AfA darf sowohl für neue als auch für gebrauchte Wirtschaftsgüter angewandt werden. Extra-Tipp: Kleine und mittlere Unternehmen haben die Möglichkeit, bis zu 60 Prozent der Anschaffungskosten gleich im ersten Jahr steuerlich geltend zu machen. Zur Erinnerung: In Paragraf 7g Absatz 5 Einkommensteuergesetz steht, dass Firmen für Anschaffungen ab Januar 2024 im Anschaffungsjahr und in den darauffolgenden vier Jahren insgesamt bis zu 40 Prozent der Aufwendungen geltend machen können. Um es einfach zu sagen: Bei einer Investition in Höhe von 100.000 Euro können Handwerker im ersten Jahr 40 Prozent als Sonderabschreibung geltend machen, also 40.000 Euro. Bleibt ein Restbetrag in Höhe von 60.000 Euro, wovon wiederum 30 Prozent, also 20.000 Euro, degressiv abgeschrieben werden dürfen. Unterm Strich ergibt sich ein Abschreibungsbetrag von insgesamt 60.000 Euro, macht 60 Prozent. Achtung: Die Sonderabschreibung gewährt das Finanzamt nur Handwerksbetrieben, die im Jahr vor der Anschaffung maximal 200.000 Euro Gewinn erzielt haben. Außerdem muss die Anschaffung im ersten Jahr ausschließlich oder fast ausschließlich betrieblich genutzt sein. Gut zu wissen: Soweit Chefs einen Investitionsabzugsbetrag gebildet haben, ist dieser bei der Berechnung des Vorjahresgewinns hinzuzurechnen. Ebenfalls wichtig: Für Anschaffungen gilt eine strenge zeitanteilige Abschreibung. Wer jetzt noch im November 2025 kauft, setzt nur 2/12 der Jahresabschreibung an. Die Rechnung geht dann so: Kaufpreis x 30 Prozent entspricht der Jahresabschreibung, davon 2/12 ergibt die Abschreibung für das Jahr 2025. 2. Investitionssofortprogramm: Abschreibung für Elektrofahrzeuge Neu gekaufte und ausschließlich elektrisch betriebene E-Autos bringen jetzt noch bessere Steuervorteile. Unternehmer können die Firmenwagen turbomäßig abschreiben (siehe Musterrechnung unten). Die Anschaffung muss genauso wie bei der degressiven AfA zwischen dem 1. Juli 2025 und vor dem Januar 2028 erfolgen. Das funktioniert so: Im Jahr der Anschaffung schreiben Betriebsinhaber mit Fuhrpark 75 Prozent der Anschaffungskosten ab. In den nächsten Jahren geht es runter auf zehn Prozent, fünf Prozent im dritten und im vierten Jahr, drei Prozent im fünften und zwei Prozent im sechsten Jahr. Man geht von einer Gesamtnutzungsdauer von sechs Jahren aus. Aber: Wer least statt kauft, hat von der neuen schnellen AfA nichts. Nur wer wirtschaftlicher Eigentümer ist, kann das E-Auto abschreiben – in der Regel also der Leasinggeber. Außerdem gibt es nicht noch zusätzlich die 40-prozentige Sonderabschreibung, wenn man die Turboabschreibung wählt. Weiteres Bonbon: Das neue E-Fahrzeug (Anschaffung nach dem 1. Juli 2025) darf nicht mehr wie bisher 70.000 EuroBruttolistenpreis kosten, sondern bis zu 100.000 Euro. Privatfahrten mit einem E-Wagen innerhalb dieser Grenze müssen nur mit 0,25 Prozent statt der üblichen ein Prozent vom Bruttolistenpreis pauschal im Monat versteuert werden. 3. Investitionssofortprogramm: Niedrigere Körperschaftsteuer GmbH-Chefs proftieren von einer weiteren Neuregelung. Die Körperschaftsteuer reduziert sich schrittweise von 15 Prozent auf zehn Prozent ab dem Jahr 2032. So sieht es aus: bis 2027 bleibt es bei 15 Prozent, 2028 sind es dann 14 Prozent, 2029 rechnet das Finanzamt mit 13 Prozent, ein Jahr später mit zwölf Prozent und 2031 dann mit elf Prozent. Zehn Prozent beträgt der Körperschaftsteuersatz dann ab 2032. 4. Weniger Steuern für Einzelunternehmer und Personengesellschaften Es soll sich lohnen, Gewinne im Unternehmen zu lassen – sogenanntes thesaurieren. Bisher wurden einbehaltene Gewinne mit einem Satz in Höhe von 28,25 Prozent besteuert. So bleibt das auch bis 2027. Auf Antrag reduziert sich der Satz für die Jahre 2028 und 2029 auf 27 Prozent. 26 Prozent sind es dann für 2030 bis 2031. Ab 2032 sind es schließlich nur noch 25 Prozent. Musterrechnung: E-Auto schneller abschreiben Unternehmen können jetzt neu angeschaffte E-Autos schneller abschreiben. Die Steuervorteile gibt es nur für reine elektrische Wagen. Hybride sind nicht begünstigt, genauso gibt es meist keinen Vorteil für Leasingfahrzeuge. Man hat die Wahl: Der Kaufpreis wird im ersten Jahr bis zu 75 Prozent abgeschrieben oder linear über sechs Jahre beziehungsweise alternativ degressiv mit maximal 30 Prozent. Das Finanzamt rechnet hier den linearen Abschreibungssatz mal drei. Die Turboabschreibung ist gestaffelt. Ein Rechenexempel: Der Unternehmer kauft Anfang 2026 ein E-Auto im Wert von 60.000 Euro, das er in seinem Anlagevermögen hält. Dann sieht die Turbo-Abschreibung so aus:2026: 75 Prozent = 45.000 Euro2027: 10 Prozent = 6.000 Euro2028: 5 Prozent = 3.000 Euro2029: 5 Prozent = 3.000 Euro2030: 3 Prozent = 1.800 Euro2031: 2 Prozent = 1.200 EuroIm ersten Jahr wirkt sich die Turbo-Abschreibung extrem aus. Das Unternehmen erzielt einen deutlichen Liquiditätseffekt. Zum Vergleich: Der Unternehmer kann die Investition linear über sechs Jahre abschreiben. Das Finanzamt verteilt die 60.000 Euro Anschaffungskosten für das E-Fahrzeug gleichmäßig über diesen Zeitraum, ergibt also 10.000 Euro pro Jahr. Im Fall der degressiven Variante wäre im ersten Jahr von einem Betrag in Höhe von 30.000 Euro auszugehen. Was Chefs wissen müssen: Das Finanzamt berechnet die Abschreibung je nach Monat des Kaufs. Das bedeutet: Wenn der Unternehmer den E-Wagen erst im Februar eines Jahres kauft, entfällt für das Jahr des Kaufs ein 1/12 der Jahresabschreibung.

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