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Auslandsgeschäft Alles Wichtige zur Prüfung der Umsatzsteuer-ID

Bei Geschäften mit gewerblichen Geschäftspartnern im europäischen Binnenmarkt spielt die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eine wichtige Rolle. Im Rahmen Ihrer Sorgfaltspflicht sollten Sie bereits vor Erbringung einer Leistung die Umsatzsteuer-ID prüfen. Das geht kostenlos und recht einfach.

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Was ist die Umsatzsteuer-ID?

Mit dem Wegfall der Binnengrenzen der EG zum 1. Januar 1993 entfielen auch die Grenzkontrollen und damit die Erhebung der Einfuhrumsatzsteuer. Als Ausgleich hierfür wurde zur Sicherung des Steueraufkommens das sogenannte Umsatzsteuer-Kontrollverfahren entwickelt. Dieses beruht auf einem IT-gestützten Informationsaustausch bestimmter Daten zwischen den Mitgliedstaaten. In diesem Informationsaustauschverfahren kommt der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) eine Schlüsselfunktion zu. Sie dient der korrekten Anwendung von umsatzsteuerlichen Regelungen im europäischen Binnenmarkt. Die USt-IdNr. ist eine eigenständige Nummer, die Unternehmerinnen und Unternehmern zusätzlich zur Steuernummer erteilt wird.

Wofür wird eine Umsatzsteuer-ID benötigt?

Eine USt-IdNr. benötigt eine Unternehmerin oder ein Unternehmer, die oder der:
  • Waren in das übrige Gemeinschaftsgebiet liefert oder
  • aus dem übrigen Gemeinschaftsgebiet erwirbt, Lieferungen i.S.d. § 25b Abs. 2 UStG ausführt (innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte),
  • steuerpflichtige sonstige Leistungen nach § 3a Abs. 2 UStG im übrigen Gemeinschaftsgebiet erbringt, für die der Leistungsempfänger die Steuer schuldet,
  • oder sonstige Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers in Anspruch nimmt.

Wer ist berechtigt, eine Imsatzsteuer-ID zu beantragen?

Antragsberechtigt sind:

  • Unternehmerinnen und Unternehmer im Sinne des § 2 UStG,
  • juristische Personen, die nicht Unternehmerin oder Unternehmer sind oder die Gegenstände nicht für ihr Unternehmen erwerben, wenn sie die USt-IdNr. für innergemeinschaftliche Erwerbe benötigen.

Wo kann eine USt-IdNr. beantragt werden?

Für die Beantragung einer USt-IdNr. stehen Ihnen folgende Möglichkeiten zur Verfügung:

  • Firmenneugründung

Bei einer Firmenneugründung kann die Erteilung einer USt-IdNr. direkt beim zuständigen Finanzamt beantragt werden. Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, welchen Neugründerinnen bzw. Neugründer bei Ihrem zuständigen Finanzamt einreichen, ist zu diesem Zweck ein entsprechendes Feld anzukreuzen. Dieser Antrag wird, zusammen mit den erforderlichen Angaben über die Erfassung für Zwecke der Umsatzsteuer, an das Bundeszentralamt für Steuern weitergeleitet.

  • Antragstellung über das Internet beim Bundeszentralamt für Steuern unter www.bzst.de
Dieser Service steht Unternehmern täglich von 05:00 bis 23:00 Uhr zur Verfügung.
  • Schriftlicher Antrag

Der schriftliche Antrag ist an das
Bundeszentralamt für Steuern
Dienstsitz Saarlouis
66738 Saarlouis
Telefax: +49-(0)228-406-3801 zu richten.

Was ist Voraussetzung für eine erfolgreiche Vergabe der Umsatzsteuer-ID?

Eine Vergabe der USt-IdNr. durch das Bundeszentralamt für Steuern erfolgt unter der Voraussetzung, dass zum Zeitpunkt der Antragstellung die Unternehmereigenschaft nachgewiesen wird. Dieser Nachweis wird durch Übermittlung der hierfür erforderlichen Daten durch das zuständige Finanzamt an das Bundeszentralamt für Steuern erbracht. Die Datenübermittlung erfolgt in der Regel automatisch mit der Registrierung als Unternehmerin oder Unternehmer.

Wie wird die Umsatzsteuer-ID bekannt gegeben?

Die Bekanntgabe einer neu zugeteilten oder einer bereits bestehenden, gültigen USt-IdNr. erfolgt ausschließlich auf dem Postweg – und zwar grundsätzlich an die Anschrift der jeweils betroffenen Unternehmerin bzw. des Unternehmers. Existiert eine entsprechende Vollmacht, erfolgt die Bekanntgabe an die Bevollmächtigte bzw. den Bevollmächtigten, z. B. eine Steuerberaterin bzw. einen Steuerberater.

Erhält man mehrere Umsatzsteuer-IDs, wenn man mehr als ein Gewerbe betreibt?

Auch dann, wenn Sie mehr als ein Gewerbe betreiben, erhalten Sie für das gesamte Unternehmen nur eine einzige USt-IdNr. (Unternehmereinheit). Das Unternehmen umfasst dabei die gesamte gewerbliche und berufliche Tätigkeit.

Was müssen im Ausland ansässige Unternehmerinnen und Unternehmer beachten?

Im Ausland ansässige Unternehmerinnen und Unternehmer, die noch nicht bei einem deutschen Finanzamt als Unternehmerin oder Unternehmer geführt sind, müssen sich zuerst an das für sie zuständige Finanzamt zum Zwecke der umsatzsteuerlichen Erfassung wenden.

Gilt die Umsatzsteuer-ID auch im privaten Bereich?

Die USt-IdNr. gilt nur für den unternehmerischen Bereich. Für den privaten Bereich erhält man keine USt-IdNr.. Eine für den unternehmerischen Bereich erteilte USt-IdNr. gilt nicht für den privaten Bereich.

Erwirbt beispielsweise eine Unternehmerin oder ein Unternehmer, die bzw. der über eine USt-IdNr. verfügt, Waren bzw. sonstige Leistungen für andere als unternehmerische Zwecke (z. B. als Privatperson im Urlaub), bleiben die Waren oder sonstigen Leistungen mit der ausländischen Umsatzsteuer belastet.

Ist die Beantragung einer Umsatzsteuer-ID kostenpflichtig?

USt-IdNrn. werden ausschließlich vom Bundeszentralamt für Steuern vergeben. Hierfür entstehen dem Antragsteller keine Kosten.

Was ist zu tun, wenn die Umsatzsteuer-ID ungültig ist, damit Sie wieder gültig wird?

Voraussetzung für die Gültigkeit einer USt-IdNr. ist, dass ein Unternehmen beim zuständigen Finanzamt als Unternehmer im Sinne des § 2 UStG registriert ist. Damit eine ungültige USt-IdNr. wieder gültig gesetzt werden kann, muss beim zuständigen Finanzamt eine solche Registrierung beantragt werden. Diese (Neu-)Registrierung wird dem Bundeszentralamt für Steuern automatisiert übermittelt. Nach erfolgter Übermittlung haben Unternehmer die Möglichkeit, eine aktuelle Mitteilung ihrer USt-IdNr. über den Online-Antrag anzufordern.

Warum sollte man eine Umsatzsteuer-ID prüfen?

Voraussetzung für das umsatzsteuerbefreite B2B-Geschäft ist freilich, dass beide Vertragspartner tatsächlich Unternehmer sind. Als Nachweis fürs Finanzamt genügt eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-ID) auf beiden Seiten. Dabei sollte sich der Unternehmer nicht einfach auf die Angabe des Kunden oder Lieferanten verlassen.

Mit einer kostenlosen „qualifizierten Anfrage“ beim Bundeszentralamt für Steuern im Internet kann er feststellen, ob die USt-ID besteht: Unter www.bzst.de gibt der deutsche Unternehmer seine ID, das Land des Geschäftspartners und die ID ein, die ihm dieser genannt hat.

Von dort bekommt er die Bestätigung, ob die Nummer, Name und Geschäftsadresse des Partners stimmen. Wer diese Prüfung auslässt, riskiert viel Ärger mit dem Finanzamt. Hat der Partner im Ausland keine ID, weil er kein Unternehmer ist, dann muss der Auftragnehmer das Geschäft erneut abrechnen und die Steuer aus der eigenen Kasse überweisen.

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